О ревизии Налогового кодекса рассказали в ДГД Мангистау

На открытии первой сессии парламента нового созыва, 15 января, президент Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев отметил, что в рамках совершенствования фискальной политики предстоит внести изменения Налогового кодекса с точки зрения его упрощения, стимулирования деловой активности и конкуренции.

«Я уже дал поручение перейти на регулирование с чистого листа, которое значительно снизит издержки по открытию и ведению бизнеса.
Правительство должно продолжить контрцикличную макроэкономическую политику, направленную на поддержку экономической активности, – сказал президент.

Еще одна задача – создание благоприятных условий для ведения бизнеса. Требуется разработать механизмы поддержки предпринимательства, основанные на принципиально новой регуляторной политике.

«Соответствующий Указ мной подписан в конце 2020 года. В соответствии с ним правительством готовится важный законопроект, который будет внесен в Мажилис в июне 2021 года», – добавил президент.

В преддверии реформ Департамент государственных доходов по Мангистауской области поясняет, что уже с 1 января 2021 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом и таможенном законодательствах. 

В частности основные поправки, включенные в Налоговый кодекс и Кодекс о таможенном регулировании в Республике Казахстан по вопросам учета исполнения налоговых обязательств, разработаны в целях повышения уровня удовлетворенности оказываемых государственных услугами. 

Так, в результате автоматизации информационных систем органов государственных доходов с 1 января 2021 года сокращены сроки оказания государственных услуг:

по проведению зачета и возврата излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени – с 10 до 5 рабочих дней; 

по предоставлению сведений об отсутствии (наличии) задолженности по запросу органов юстиции – с 5 до 3 рабочих дней.

Данные изменения введены в целях соблюдения органами юстиции срока оказания государственной услуги по ликвидации юридического лица или прекращения деятельности филиала (представительства) иностранного юридического лица, установленного в 5 рабочих дней. В результате сокращен срок предоставления органами государственных доходов сведений об отсутствии (наличии) задолженности до 3 рабочих дней.

Помимо сокращения сроков оказания государственных услуг, внесены уточняющие поправки

Так, внесены уточнения в пункт 12 статьи 48 Налогового кодекса в определении срока исковой давности по проведению зачета и возврата излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога и платежа в бюджет, пеней.

Данные уточнения внесены в целях исключения различных толкований при определении излишне (ошибочно) уплаченной суммы налогов и платежей, подлежащих зачету/возврату.

Слова: «в пределах сумм, уплаченных в течение срока исковой давности, установленного пунктами 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного статьей 108 настоящего Кодекса» 

расширены и уточнены:

«в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих календарных лет в пределах срока исковой давности, установленного пунктами 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного статьей 108 настоящего Кодекса».

Исчисление излишне (ошибочно) уплаченной суммы для проведения зачета/возврата производится в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих лет в пределах срока исковой давности. 

С 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года, за исключением субъектов крупного предпринимательства, налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, резидентов Республики Казахстан, соответствующих условиям главы 30 Налогового кодекса, для которых он составляет пять лет (пункты 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса).

Для исчисления излишне (ошибочно) уплаченной суммы применяется календарный год.

Для возврата государственной пошлины срок исковой давности составляет три года со дня её уплаты.

Законом предусмотрено действие данной нормы с 2020 года.

В рамках проводимой органами государственных доходов цифровизации уплаты налогов статья 102 «Проведение зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет» дополнена пунктом 5:

«В случае согласия налогоплательщика, направленного посредством электронных каналов связи, зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога, платежа в бюджет при отсутствии налоговой задолженности в бюджет».

Таким образом, при отсутствии налоговой задолженности и согласия налогоплательщика, направленного по электронным каналам связи, предусмотрено проведение зачета излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет без заявления налогоплательщика в счет предстоящих платежей по другим налогам и платежам в бюджет.

В рамках развития цифровизации уплаты налогов для удобства уплаты налогов физическими лицами с 2020 года разработано бесплатное мобильное приложение «E-salyq Azamat» Налоговый кошелек, который позволяет проводить автоматическую разноску платежей в бюджет от физических лиц и индивидуальных предпринимателей. 

Деньги из Налогового кошелька автоматически зачисляются на соответствующие налоги, по которым возникли налоговые обязательства при представлении деклараций, расчетов, сведений уполномоченных органов. Это позволяет решить проблему некорректных платежей, необоснованной пени, неправомерного выставления уведомлений и инкассовых распоряжений. 

В рамках проводимой интеграции с информационными системами уполномоченных органов и платежного шлюза «электронного правительства» внесены поправки в статью 101 «Проведение возврата излишне уплаченных сумм по платежам, администрируемым уполномоченными государственными органами»

По платежам, администрируемым уполномоченными государственными органами, предусматривается возможность возврата без предоставления дополнительных документов, выданных соответствующим уполномоченным органом, подтверждающих не совершение ими действий на основании данных электронной базы платежного шлюза «электронного правительства». 

Будет производиться после подключения всех уполномоченных органов к электронной базе.

Наряду с этим в соответствии с внесенными поправками в налоговое законодательство от 10 декабря 2020 года №382-VI применение физическим лицом налогового вычета в размере суммы вознаграждения по займу, полученному в банках второго уровня (кроме Отбасы банк), перенесено на 1 января 2025 года.

В настоящее время налоговый вычет по вознаграждению при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН) применяется по займу, полученному только в АО «Жилищный строительный сберегательный банк» (Отбасы банк).

В ведомстве также отметили, что на портале Комитета государственных доходов МФ РК функционирует «Электронная книга жалоб».

На сайте www.kgd.gov.kz во вкладке «Электронные сервисы» налогоплательщики могут направлять обращения на неправомерные действия должностных лиц органов государственных доходов и о фактах нарушения Кодекса этики государственных служащих РК. Жалобу можно отправить посредством электронной почты.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области