Налоговые конвенции Казахстана с другими странами: что важно знать каждому гражданину

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует граждан Республики Казахстан о значении международных налоговых конвенций.

Республика Казахстан заключила с иностранными государствами 55 конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. Эти договоры действуют и применяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан и нормами международного права.

Цель конвенций — не допустить ситуацию, когда один и тот же доход гражданина или организации облагается налогом дважды: и в Казахстане, и в другой стране. Соглашения определяют, в каком государстве доход подлежит налогообложению, в каких случаях применяются пониженные ставки налога у источника и каким образом засчитывается налог, уже уплаченный за рубежом.

Конвенции касаются не только крупных компаний. Они важны и для обычных граждан, если человек:

- работает или оказывает услуги за границей;

- получает заработную плату, гонорар, пенсию, дивиденды, проценты или роялти из иностранного источника;

- владеет имуществом или бизнесом в другой стране;

- является налоговым резидентом Казахстана и имеет иностранные доходы.

Для налоговых резидентов Казахстана предусмотрен зачет налога, уплаченного за рубежом, при условии представления документов. Как правило, требуется легализованный (апостилированный) сертификат о полученных доходах и уплаченных налогах, выданный или заверенный иностранным налоговым органом, а также нотариально засвидетельствованный перевод на казахский или русский язык. Документы должны быть в наличии к сроку представления годовой налоговой декларации.

Применение льгот по конвенции обычно требует подтверждения налогового резидентства. Резидент иностранного государства представляет налоговому агенту в Казахстане сертификат резидентства.

Казахстан также участвует в Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI). По ряду соглашений действуют консолидированные (синтезированные) тексты с учетом положений MLI. Кроме того, Республика Казахстан присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская конвенция), что усиливает обмен информацией между налоговыми органами стран-участниц.

Официальные тексты конвенций, консолидированные тексты с учетом MLI, разъяснения и актуальные сведения размещены на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан: kgd.gov.kz (разделы о международных договорах и налогообложении нерезидентов).

Департамент государственных доходов по Мангистауской области напоминает: применение конкретной конвенции зависит от страны источника дохода, вида дохода, статуса резидентства и документов. При возникновении вопросов граждане могут обратиться в органы государственных доходов по месту жительства, в контакт-центр или через электронные сервисы налоговых органов.

Соблюдение международных налоговых договоров защищает права граждан, снижает риск двойного налогообложения и способствует прозрачности международных финансовых операций.

Фото: Magnific.com

Қазақстанның басқа елдермен салық конвенциялары: әрбір азаматқа не білу маңызды

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті Қазақстан Республикасының азаматтарын халықаралық салық конвенцияларының маңызы туралы хабардар етеді.

Қазақстан Республикасы шетел мемлекеттерімен кірістер мен капиталға салынатын салықтар бойынша қосарланған салық салуды болдырмау және салық төлеуден жалтарудың алдын алу туралы 55 конвенция (келісім) жасасқан. Бұл шарттар Қазақстан Республикасының заңнамасына және халықаралық құқық нормаларына сәйкес қолданылады.

Конвенциялардың мақсаты — азаматтың немесе ұйымның бір ғана кірісіне Қазақстанда да, басқа елде де екі рет салық салынбауы. Шарттар кіріске қай мемлекетте салық салынатынын, қандай жағдайда төлем көзінен салықтың төмендетілген мөлшерлемесі қолданылатынын және шетелде төленген салықтың қалай есептелетінін айқындайды.

Конвенциялар тек ірі компанияларға ғана емес, қарапайым азаматтарға да қатысты. Егер адам:

- шетелде жұмыс істесе немесе қызмет көрсетсе;

- шетелдік көзден жалақы, қаламақы, зейнетақы, дивиденд, пайыз немесе роялти алса;

- басқа елде мүлікке немесе бизнеске ие болса;

- Қазақстанның салық резиденті болып, шетелдік кірісі болса —

онда бұл шарттар тікелей маңызды.

Қазақстанның салық резиденттері үшін шетелде төленген салықты есепке алу көзделген. Әдетте шетелдік салық органы берген немесе куәландырған, кіріс пен төленген салықтар туралы легализацияланған (апостиль қойылған) анықтама және қазақ немесе орыс тіліне нотариалды куәландырылған аударма қажет. Құжаттар жылдық салық декларациясын тапсыру мерзіміне дейін дайын болуы тиіс.

Конвенция бойынша жеңілдікті қолдану үшін, әдетте, салық резиденттігін растау керек. Шетел мемлекетінің резиденті Қазақстандағы салық агентіне резиденттік сертификатын ұсынады.

Қазақстан салық базасын құртуға және пайданы салық салудан шығаруға қарсы іс-қимыл мақсатында салық келісімдеріне қатысты шараларды іске асыру жөніндегі Көпжақты конвенцияға (MLI) қатысады. Бірқатар келісімдер бойынша MLI ережелерін ескеретін біріктірілген (синтезделген) мәтіндер қолданылады. Сонымен қатар Қазақстан Республикасы салық істері бойынша өзара әкімшілік көмек туралы Конвенцияға (Страсбург конвенциясы) қосылған. Бұл қатысушы елдердің салық органдары арасында ақпарат алмасуды күшейтеді.

Конвенциялардың ресми мәтіндері, MLI ескеретін біріктірілген мәтіндер, түсіндірмелер және өзекті мәліметтер Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің интернет-ресурсында орналастырылған: kgd.gov.kz (халықаралық шарттар және бейрезиденттерді салық салу бөлімдері).

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті еске салады: нақты конвенцияны қолдану кіріс көзінің еліне, кіріс түріне, резиденттік мәртебесіне және құжаттарға байланысты. Сұрақ туындаған жағдайда азаматтар тұрғылықты жері бойынша мемлекеттік кірістер органдарына, байланыс орталығына немесе салық органдарының электрондық сервистері арқылы жүгіне алады.

Халықаралық салық шарттарын сақтау азаматтардың құқықтарын қорғайды, қосарланған салық салу қаупін төмендетеді және халықаралық қаржы операцияларының ашықтығына ықпал етеді.