Снижение налоговой нагрузки на микро и малый бизнес. В 2026 год с «чистого листа»

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что для снижения фискальной нагрузки во время адаптации к новому Налоговому кодексу принято решение смягчить налоговое администрирование для микро и малого бизнеса.

Фото: Gerd Altmann с сайта Pixabay 

С 1 января 2026 года для такой категории бизнеса вводится послабление по отдельным вопросам налогового администрирования к периодам до 1 января 2026 года.

Вводимые меры поддержки:

1. Меньше налоговых проверок   по налогам за прошлые годы:

- не будут проводиться камеральные проверки (автоматические проверки отчетности);

- не будут назначаться налоговые проверки по этим периодам.

Важно знать, что данные меры не распространяются на налоговую отчетность, представленную после 17 декабря 2025 года (то есть на дополнительные, очередные за 4 квартал и II полугодие 2025 года), на обязательства, связанные с нерезидентами, при наличии уголовных дел и требований органов прокураторы, на проверки по жалобам самого предпринимателя.

2. Прекращается обращение в суд по:

- подаче исков о признании сделок недействительными, заключённых между микро- и малым бизнесом до 2026 года;

- подаче исков о признании недействительной регистрации или перерегистрации бизнеса, проведённой до 2026 года.

 3. Упрощенная ликвидация.

Для налогоплательщиков прекращение деятельности в упрощенном порядке (за налоговые периоды до 1 января 2026 года) будет проводиться без камерального контроля.

 4. Списание пени и штрафов.

Если субъект микро или малого бизнеса полностью погасит сумму основного долга по состоянию на 1 января 2026 года в период с 1 января по 31 марта 2026 года, то ему будут списаны:

- все пени, начисленные на эту задолженность;

- налоговые штрафы, числящиеся на 1 января 2026 года;

- пени и штрафы по налогам и платежам, по которым ранее были изменены сроки уплаты (в том числе в рамках процедур реабилитации и банкротства), при условии полного исполнения обязательств до 1 апреля 2026 года.

Важно знать, что списание касается только пеней и штрафов — основную сумму налога необходимо оплатить полностью.

 5. Административная ответственность.

Микро и малый бизнес не будет привлекаться к административной ответственности за нарушение обязательной постановки по НДС по оборотам, совершенным до 1 января 2026г, также за непредставление налоговой отчётности за налоговые периоды до 1 января 2026г.

Предприниматели смогут спокойно вести бизнес без риска проверок за прошлые периоды, т.к. снизится административная и финансовая нагрузка и как следствие данная категория бизнеса сфокусируется на развитии, а не на налоговых спорах и смогут исправить текущие процессы, начав новый период «с чистого листа».

В настоящее время, Правила ликвидации и прекращения деятельности без камерального контроля, а также списание пени и штрафов разрабатываются и будут размещены на портале открытые НПА.

Главной целью данных мер является поддержка микро и малого бизнеса, в период адаптации к проводимым реформам.

Микро және шағын бизнеске салықтық жүктемені азайту. 2026 жылы — «таза парақтан»

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті жаңа Салық кодексіне бейімделу кезеңінде фискалдық жүктемені төмендету мақсатында микро және шағын бизнес үшін салықтық әкімшілендіруді жеңілдету туралы шешім қабылданғанын хабарлайды.

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап осы санаттағы бизнеске 2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі кезеңдер бойынша салықтық әкімшілендірудің жекелеген мәселелері бойынша жеңілдіктер енгізіледі.

Енгізілетін қолдау шаралары:

1. Өткен жылдардағы салықтар бойынша салықтық тексерулер саны азаяды:

- камеральдық тексерулер (есептілікті автоматты түрде тексеру) жүргізілмейді;

- аталған кезеңдер бойынша салықтық тексерулер тағайындалмайды.

Бұл шаралар 2025 жылғы 17 желтоқсаннан кейін ұсынылған салықтық есептілікке (яғни қосымша есептіліктерге, 2025 жылдың IV тоқсаны мен II жартыжылдығы үшін тапсырылатын кезекті есептіліктерге), бейрезиденттерге қатысты міндеттемелерге, қылмыстық істер мен прокуратура органдарының талаптары болған жағдайда, сондай-ақ кәсіпкердің өзінің шағымы негізінде жүргізілетін тексерулерге қолданылмайтынын білу маңызды.

 2. Сотқа:

-   2026 жылға дейін микро және шағын бизнес арасында жасалған мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы талап-арыздар беру бойынша;

- 2026 жылға дейін жүргізілген бизнесті тіркеу немесе қайта тіркеуді жарамсыз деп тану туралы талап-арыздар беру бойынша жүгіну тоқтатылады.

 3. Оңайлатылған тарату.

Салық төлеушілер үшін қызметті жеңілдетілген тәртіппен тоқтату (2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі салықтық кезеңдер бойынша) камеральдық бақылаусыз жүзеге асырылады.

 4. Өсімпұлдар мен айыппұлдарды есептен шығару. Егер микро немесе шағын бизнес субъектісі 2026 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша есепте тұрған салықтық берешекті (негізгі қарызды) 2026 жылғы 1 қаңтар мен 31 наурыз аралығында толық өтесе, онда оған:

-   аталған берешек бойынша есептелген барлық өсімпұлдар;

- 2026 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша есептелген салықтық айыппұлдар;

- бұрын төлеу мерзімдері өзгертілген салықтар мен төлемдер бойынша (оның ішінде оңалту және банкроттық рәсімдері шеңберінде) есептелген өсімпұлдар мен айыппұлдар, 2026 жылғы 1 сәуірге дейін міндеттемелер толық орындалған жағдайда, есептен шығарылады.

Мұны білу маңызды: кешірім тек өсімпұлдар мен айыппұлдарға ғана қатысты — негізгі салық сомасы толық төленуі тиіс.

 5. Әкімшілік жауапкершілік.

Микро және шағын бизнес 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін жасалған айналымдар үшін міндетті түрде ҚҚС бойынша есепке қоймағаны үшін 2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі кезеңде салықтық есептілікті тапсырмағаны үшін әкімшілік жауапкершілікке тартылмайды.

Кәсіпкерлер өткен кезеңдер үшін тексерулерсіз  бизнесті алаңсыз жүргізе алады, себебі әкімшілік және қаржылық жүктеме төмендейді, нәтижесінде аталған санаттағылар салықтық дауларға емес, бизнесті дамытуға және жаңа кезеңді «таза парақтан» бастап ағымдағы процестерді түзей алады.  

Қазіргі уақытта «Камеральды бақылаусыз ликвидация және қызметті тоқтату, сондай-ақ өсімпұлдар мен айыппұлдарды кешіру» ережелері әзірленіп жатыр және ашық НҚА порталында жарияланатын болады.

Осы шаралардың негізгі мақсаты — микро және шағын бизнесті қолдау, жүргізіліп жатқан реформаларға бейімделу кезеңінде көмек көрсету.