С 1 января вводится новый механизм контроля выписки электронных счетов-фактур

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что с 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).

фото: Forbes.kz

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ на основе баланса, рассчитываемого сервисом «е-Тамга». Он позволит выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных расходов в рамках доступного баланса.

Автоматизированный контроль предусматривает возможность выписки ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов, то есть в пределах доступного баланса НДС.

Баланс рассчитывается сервисом «е-Тамга» в реальном времени и пополняется путем перевода денег на казначейский счет Комитета государственных доходов, без начисления авансового налога. Поставщики могут дополнительно пополнять баланс за счет покупателя, а неиспользованные средства возвращаются по заявлению.

Контроль применяется только к рисковым налогоплательщикам, подтвердившим фактический оборот по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг путем отзыва ЭСФ. При этом в отношении налогоплательщиков, самостоятельно отозвавших ЭСФ (например, ошибочно выписанных или по иным причинам) контроль применяться не будет.

Срок контроля составляет 12 месяцев. Досрочное снятие возможно по истечении 6 месяцев при соблюдении условий:

- регулярное ежемесячное пополнение баланса;

- сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50 (пятидесяти) процентов от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.

Внедрение сервиса «е-Тамга» направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования, а также сокращения теневой экономики.

Сопоставительный контроль выписки ЭСФ

Сопоставительный контроль выписки электронных счетов-фактур будет проводиться налоговым органом в целях установления налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками товаров, работ, услуг, для дальнейшего приостановления им выписки ЭСФ и только в отношении определенной незначительной категории налогоплательщиков, имеющих признаки выписки фиктивных ЭСФ.

Цель уведомления по сопоставительному контролю – информирование о предполагаемых нарушениях и предоставление возможности их устранить при согласии или пояснить их отсутствие.

Для исполнения уведомления налогоплательщику предоставляется десять рабочих дней.

При согласии — нужно отозвать ЭСФ;

При несогласии — пояснение об отсутствии нарушений.

Несвоевременное исполнение влечет ограничения, такие как приостановка выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.

Новый Налоговый кодекс нацелен на сокращение теневой экономики и повышение прозрачности финансовых потоков.

1 қаңтардан бастап электрондық шот-фактуралардың жазып беруді бақылаудың жаңа тетігі енгізіледі

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстанда электрондық шот-фактураларды (ЭШФ) жазып беруді бақылаудың жаңа тетігі енгізілетінін хабарлайды.

ЭШФ жазып беруді автоматтандырылған бақылау

ЭШФ жазып беруді автоматтандырылған бақылау «е-Тамға» сервисі есептейтін баланс негізінде жүзеге асырылады. Бұл тетік ЭШФ-ны тек расталған шығыстар болған жағдайда, яғни қолжетімді баланс аясында ғана жазып беруге мүмкіндік береді.

Автоматтандырылған бақылау ЭШФ-ны тек заңды расталған шығыстар болғанда, яғни қолжетімді ҚҚС балансы шегінде рәсімдеуді көздейді.

Баланс «е-Тамға» сервисімен нақты уақыт режимінде есептеледі және Мемлекеттік кірістер комитетінің қазынашылық шотына ақша аудару арқылы толтырылады, бұл ретте аванстық салық есептелмейді. Жабдықтаушылар балансты сатып алушы есебінен қосымша толықтыра алады, ал пайдаланылмаған қаражат өтініш негізінде қайтарылады.

Бақылау тек тауарларды өткізу, жұмыстарды орындау және қызметтерді көрсету бойынша нақты айналымды ЭШФ-ны қайтарып растаған, тәуекелді салық төлеушілерге ғана қолданылады. Сонымен қатар ЭШФ-ны өз бетінше кері қайтарған (мысалы, қате жазылған немесе өзге де себептермен) салық төлеушілерге бақылау қолданылмайды.

Бақылау мерзімі – 12 ай. Ерте алып тастау 6 ай өткеннен кейін төмендегі шарттар орындалса мүмкін болады:

балансты ай сайын тұрақты түрде толықтыру;

ЭШФ жазып беру үшін пайдаланылған ақша сомасы жазылған ЭШФ-дағы ҚҚС сомасының кемінде 50 (елу) пайызын құрауы.

«е-Тамға» сервисін енгізу салықтық әкімшілендірудің ашықтығы мен тиімділігін арттыруға, сондай-ақ көлеңкелі экономиканы азайтуға бағытталған.

ЭШФ жазып беруді салыстырмалы бақылау

Электрондық шот-фактураларды жазып беруді салыстырмалы бақылау салық органдары тарапынан тауарлар, жұмыстар, қызметтер бойынша жалған жеткізумен айналысатын салық төлеушілерді анықтау, әрі оларға ЭШФ жазып беруді тоқтату мақсатында жүргізіледі. Ол тек жалған ЭШФ жазып беру белгілері бар шағын санаттағы салық төлеушілерге ғана қолданылады.

Салыстырмалы бақылау бойынша хабарламаның мақсаты – ықтимал бұзушылықтар туралы хабарлау және оларды түзетуге мүмкіндік беру, сондай-ақ бұзушылық жоқ екенін түсіндіруге жағдай жасау.

Хабарламаны орындау үшін салық төлеушіге он жұмыс күні беріледі.

Келісім білдірсе — ЭШФ-ны кері қайтару қажет;

Келіспесе — бұзушылықтың жоқ екенін түсіндіретін жауап ұсыну керек.

Хабарламаны уақытылы орындамау ЭШФ жазып беруді және банктік шоттар бойынша операцияларды тоқтату сияқты шектеулерге әкеледі.

Жаңа Салық кодексі көлеңкелі экономиканы азайтуға және қаржылық ағымдардың ашықтығын арттыруға бағытталған.