Об изменениях в порядке регистрации по НДС с 2026 года

Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что одним из ключевых нововведений в новом Налоговом кодексе, принятого 18 июля 2025 года станет введение нового порядка постановки на регистрационный учёт по НДС, который вступит в силу с 1 января 2026 года.

фото: depositphotos

Изменения направлены на упрощение налогового администрирования и создание более прозрачных условий для бизнеса.

Согласно новому Налоговому кодексу, постановка на учёт по НДС будет осуществляться в трёх формах:

- добровольная — по желанию, до достижения порога оборота;

- обязательная — при превышении годового оборота 10 000 МРП (около 43 млн тенге);

- условная — для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги или осуществляющих онлайн-продажи казахстанским потребителям.

Постановке на учёт по НДС не подлежат:

- государственные учреждения;

- филиалы;

- лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы, судебные исполнители);

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

- налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (СНР).

Предельный годовой оборот для применения СНР по упрощённой декларации составляет 600 000 МРП (2,6 млрд тенге).

Это позволит субъектам малого бизнеса работать по упрощённой системе без постановки на учёт по НДС.

Обязательная постановка на учёт по НДС предусмотрена только для налогоплательщиков, работающих по общеустановленному режиму налогообложения.

С 2026 года налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не смогут быть плательщиками НДС. Чтобы сохранить этот статус, им необходимо перейти на общий порядок налогообложения с 1 января 2026 года.

Уведомление о выбранном режиме представляется до 1 марта 2026 года.

Тем, кто останется на упрощённом режиме, рекомендуется сняться с учёта по НДС до конца 2025 года и подать декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 года не позднее 16 февраля 2026 года.

Также вводится мониторинг соблюдения налоговой регистрации. В случае выявления нарушений налогоплательщику направляется уведомление со сроком 30 рабочих дней для устранения.

С 2026 года налоговые органы не будут применять принудительное снятие с учёта по НДС.

Вместо этого при нарушениях (например, отсутствие по месту нахождения) будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ) до устранения нарушений.

Все заявления по вопросам регистрации и снятия с учёта по НДС можно подать в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» или портал eGov.kz.

2026 жылдан бастап ҚҚС бойынша тіркеу тәртібіндегі өзгерістер туралы

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті 2025 жылғы 18 шілдеде қабылданған жаңа Салық кодексіндегі негізгі жаңалықтардың бірі 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енетін қосылған құн салығы (ҚҚС) бойынша тіркеу есебіне қоюдың жаңа тәртібін енгізу болатынын хабарлайды.

Өзгерістер салықтық әкімшілендіруді оңайлатуға және бизнес үшін неғұрлым қолайлы жағдай жасауға бағытталған.

Жаңа Салық кодексіне сәйкес ҚҚС бойынша тіркеу есебіне қою үш формада жүзеге асырылатын болады:

- ерікті – салық төлеушінің қалауы бойынша, айналым шегіне жеткенге дейін;

- міндетті – жылдық айналым 10 000 АЕК-тен (шамамен 43 млн теңге) асқан жағдайда;

- шартты – қазақстандық тұтынушыларға электрондық қызмет көрсететін немесе онлайн-сатуды жүзеге асыратын шетелдік компаниялар үшін.

ҚҚС бойынша тіркеу есебінен қоюға жатпайтындар:

- мемлекеттік мекемелер;

- филиалдар;

- жеке практикамен айналысатын тұлғалар (адвокаттар, нотариустар, медиаторлар, сот орындаушылар);

- дара кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғалар;

- арнайы салық режимін (АСР) қолданатын салық төлеушілер.

 Оңайлатылған декларация бойынша АСР қолдану үшін жылдық айналымның шекті мөлшері 600 000 АЕК (шамамен 2,6 млрд теңге) құрайды.

Бұл шағын бизнес субъектілерінің ҚҚС бойынша тіркеу есебінен қоймай оңайлатылған жүйе бойынша жұмыс істеуіне мүмкіндік береді.

ҚҚС бойынша міндетті түрде тіркеу есебіне қою тек жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимі бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілер үшін ғана көзделген.

2026 жылдан бастап арнайы салық режимін қолданатын салық төлеушілер ҚҚС төлеуші бола алмайды. Осы мәртебені сақтау үшін олар 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жалпыға бірдей белгіленген тәртіпке көшуі тиіс.

Таңдалған режим туралы хабарлама 2026 жылғы 1 наурызға дейін ұсынылады.

Оңайлатылған режимде қалатындар 2025 жылдың соңына дейін ҚҚС бойынша тіркеу есебінен шығу және 2025 жылғы IV тоқсан үшін 300.00 - нысан бойынша декларацияны 2026 жылғы 16 ақпаннан кешіктірмей тапсыру ұсынылады.

Сондай-ақ салықтық тіркеуді сақтауға мониторинг енгізілуде. Бұзушылықтар анықталған жағдайда салық төлеушіге 30 жұмыс күні ішінде оны жою туралы хабарлама жіберіледі.

2026 жылдан бастап салық органдары ҚҚС бойынша тіркеу есебінен мәжбүрлі түрде шығару шараларын қолданбайды.

Оның орнына, бұзушылықтар болған кезде (мысалы, орналасқан жері бойынша болмауы) бұзушылықтар жойылғанға дейін электрондық шот-фактураларды (ЭСФ) жазып беру уақытша тоқтатылатын болады.

ҚҚС бойынша тіркеу және есептен шығу мәселелері бойынша барлық өтініштерді «Салық төлеушінің кабинеті» арқылы немесе eGov.kz порталы арқылы электронды түрде беруге болады.