31 марта истекает срок сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу

Департамент государственных доходов по Мангистауской области напоминает, что срок сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00 за 2023 год истекает 31 марта т.г.

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (прописки).

Декларацию обязаны представить:

- частные нотариусы;

- адвокаты;

- физические лица, получившие прочие доходы, в том числе за пределами Республики Казахстан;

- физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

Также данную декларацию обязаны представить физические лица, получившие доход от прироста стоимости (имущественный доход) при продаже имущества либо получившие доход от сдачи в аренду квартиры.

При этом стоит учитывать, что прирост стоимости при продаже в Республике Казахстан жилищ, дачных строений, гаражей, парковочных мест, объектов личного подсобного хозяйства и машин является имущественным доходом только в случае, если физическое лицо было собственником менее 12 месяцев (подпункты 1) и 7) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса). Индивидуальный подоходный налог с имущественного дохода рассчитывается по ставке 10% (статья 320 Налогового кодекса). Налог нужно оплатить не позднее 10 апреля текущего года.

Нужно ли в один год сдавать формы 240.00 и 270.00?

Декларацию по форме 240.00 не представляют лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе по форме 270.00 в рамках всеобщего декларирования. Поскольку все полученные доходы (ранее подлежащие отражению в 240.00) нужно отразить в декларации по форме 270.00.

Как определить облагаемый доход?

Облагаемый доход физического лица, определяется в следующем порядке:

доход физического лица, подлежащий налогообложению

минус

сумма корректировки дохода (пункт 1 статьи 341 Налогового кодекса)

минус

сумма налоговых вычетов (в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса).

Способы представления декларации?

Декларацию по индивидуальному подоходному налогу можно представить через мобильное приложение «e-Salyq Azamat», кабинет налогоплательщика, портал «Электронного правительства», а также на бумажном носителе в явочном порядке в органы государственных доходов.

Как платить налоги по доходам, получившим за пределами РК?

Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного корпоративному или индивидуальному подоходному налогу (иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан. Для этого должен быть документ, подтверждающий уплату такого иностранного подоходного налога.

Однако, размер зачитываемых сумм, предусмотренных Налоговым кодексом, определяется по каждому иностранному государству отдельно.

31 наурызға дейін жеке табыс салығы бойынша декларацияны тапсырыңыз

Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті 2023 жылғы 240.00 нысанды жеке табыс салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі ағымдағы жылдың 31 наурызында аяқталатынын еске салады. Декларация тұрғылықты (тіркелген) мекен-жайы бойынша салық органына табысталады.

Декларацияны:

- жеке нотариустар;

- адвокаттар;

- өзге де кірістер алған жеке тұлғалар, оның ішінде Қазақстан Республикасынан тыс жерлерде;

- Қазақстан Республикасынан тыс жерлерде орналасқан шетелдік банктердегі банк шоттарында ақшасы бар жеке тұлғалар тапсыруға міндетті.

Сондай-ақ, декларацияны мүлікті сату кезінде құн өсімінен табыс (мүліктік табыс) алған не пәтерді жалға беруден табыс алған жеке тұлғалар тапсыруға міндетті.

Бұл ретте, меншік құқығы тіркелген күннен бастап 12 айдан аз уақыт шегінде Қазақстан Республикасының аумағында меншік құқығында болған тұрғынжайлар, саяжай құрылыстары, гараждар, тұрақ орындары, көлік құралдары, тіркемелер, жеке қосалқы шаруашылық объектілері сатылған жағдайдағы құн өсімі ғана мүліктік табыс болып табылады (Салық кодексінің 331-бабы 1-тармағының 1) және 7) тармақшалары). Мүліктік табыстан алынатын жеке табыс салығы 10% мөлшерлемесі бойынша есептеледі (Салық кодексінің 320-бабы). Салық ағымдағы жылдың 10 сәуіріне дейін төленуі керек.

Салық салынатын табысты қалай анықтаймыз?

Жеке тұлғаның салық салынатын табысы мынадай тәртіппен:

салық салынуға жататын жеке тұлғаның табысы

азайту

табысты түзету сомасы (Салық кодексінің 341-бабының 1-тармағында көзделген)

азайту

салық шегерімдерінің сомасы (Салық кодексінің 342-бабында көрсетілген тәртіппен белгіленген мөлшерде).

Декларацияны тапсыру әдістері

Жеке табыс салығы бойынша декларацияны «e-Salyq Azamat» мобильдік қосымшасы, салық төлеушінің кабинеті, «Электрондық үкімет» порталы арқылы, сондай-ақ мемлекеттік кіріс органдарына келіп қағаз түрінде ұсынуға болады.

ҚР аумағынан тыс жерде алған кірістен салықты қалай төлеу керек?

Резидент салық төлеушінің Қазақстан Республикасынан тыс жерлердегі көздерден алған кірісі үшін Қазақстан Республикасынан тыс жерлерге төленген кіріс немесе пайдаға салынатын салықтардың немесе корпоративтік болмаса жеке табыс салығына ұқсас өзге де шетелдік салықтың (шетелдік табыс салығы) сомалары Қазақстан Республикасында корпоративтік немесе жеке табыс салығын төлеу кезінде есепке жатқызылады (шегеріледі). Ол үшін шетелдік табыс салығын төленгенін растайтын құжаты болуы қажет.

Алайда, Салық кодексімен көзделген есепке алануға жататын соманың мөлшері әрбір шетелдік мемлекет бойынша жеке анықталады.