Рекомендации по подготовке к налоговым проверкам

С целью повышения правовой грамотности налогоплательщиков и обеспечения их готовности к проведению налоговых проверок, Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет ключевые рекомендации по подготовке к налоговым проверкам в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Такая подготовка позволит налогоплательщикам минимизировать налоговые риски, избежать возможных нарушений и выстроить конструктивное взаимодействие с органами государственных доходов. В этой связи рекомендуется принять следующие меры:

1. Регулярная проверка налоговой отчетности, расчетов и применяемых налоговых режимов помогает своевременно выявить и устранить возможные ошибки до начала налоговой проверки.
2. Бухгалтерская и налоговая учетная политика организации должна соответствовать действующему законодательству. Вся первичная документация должна быть оформлена надлежащим образом и храниться в порядке, обеспечивающем её доступность для проверяющих.
3. Налогоплательщикам рекомендуется систематически отслеживать изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве, включая разъяснения уполномоченных органов (УГД, ДГД и КГД), для своевременного внесения необходимых корректировок в налоговую практику.
4. Обучение бухгалтеров, юристов и финансовых специалистов новым требованиям законодательства и практическим вопросам налогового администрирования способствует снижению вероятности нарушений при ведении деятельности.
5. При получении уведомлений или запросов от налоговых органов рекомендуется предоставлять необходимую информацию в установленные сроки и, при необходимости, привлекать квалифицированных налоговых консультантов. Взаимодействие должно осуществляться строго в рамках правового поля.

Обращаем внимание. В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 211 Налогового кодекса РК, с даты получения предписания о проведении налоговой проверки не допускается внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность за проверяемый период – в течение всего срока проведения (включая приостановление и продление) комплексной или тематической проверки по налогам, платежам в бюджет и социальным платежам.

Заключение. Своевременная и системная подготовка к налоговым проверкам способствует не только снижению рисков привлечения к ответственности, но и формированию устойчивых и прозрачных отношений между бизнесом и государством.

Салықтық тексерулерге дайындалу бойынша ұсынымдар

Салық төлеушілердің құқықтық сауаттылығын арттыру және оларды салықтық тексерулерге дайын болуын қамтамасыз ету мақсатында Маңғыстау облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті Қазақстан Республикасының Салық кодексіне сәйкес салықтық тексерулерге дайындалу бойынша негізгі ұсынымдарды түсіндіреді.

Мұндай дайындық салық төлеушілерге салықтық тәуекелдерді азайтуға, ықтимал құқық бұзушылықтардың алдын алуға және мемлекеттік кірістер органдарымен конструктивті өзара іс-қимыл орнатуға мүмкіндік береді. Осыған байланысты төмендегідей дайындық шараларын қабылдау ұсынылады:

1. Салық есептілігі, есептеулер мен қолданылатын салықтық режимдерді үнемі тексеріп отыру — салықтық тексеру басталғанға дейін ықтимал қателіктерді дер кезінде анықтап, түзетуге көмектеседі.
2. Ұйымның бухгалтерлік және салықтық есеп саясаты қолданыстағы заңнамаға сәйкес болуы тиіс. Барлық бастапқы құжаттар тиісті түрде ресімделіп, тексерушілерге қолжетімділікті қамтамасыз ететін тәртіпте сақталуы қажет.
3. Салық төлеушілерге салық және бухгалтерлік заңнамадағы өзгерістерді, соның ішінде уәкілетті органдардың (МКБ, МКД және МКК) түсіндірмелерін жүйелі түрде қадағалап отыру ұсынылады. Бұл салықтық тәжірибеге қажетті түзетулерді уақтылы енгізуге мүмкіндік береді.
4. Бухгалтерлерді, заңгерлерді және қаржы мамандарын жаңа заң талаптарына және салықтық әкімшілендірудің практикалық мәселелеріне оқыту — қызмет барысында құқық бұзушылықтардың орын алу ықтималдығын төмендетуге ықпал етеді.
5. Салық органдарынан хабарламалар немесе сұрау салулар алынған жағдайда қажетті ақпаратты белгіленген мерзімде ұсыну ұсынылады. Қажет болған жағдайда білікті салық кеңесшілерін тарту керек. Өзара іс-қимыл тек заң аясында жүргізілуі тиіс.

Назар аударыңыз. Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 211-бабының 5-тармағының 1 тармақшасына сәйкес, салықтық тексеру жүргізу туралы нұсқама алынған күннен бастап тексеру кезеңіне қатысты салық есептілігіне өзгерістер мен толықтырулар енгізуге жол берілмейді — бұл талап нұсқамада көрсетілген салықтардың және бюджетке төленетін төлемдердің, әлеуметтік төлемдердің түрлері бойынша кешенді және тақырыптық тексерулерді жүргізу кезеңінде (ұзартуды және тоқтата тұруды ескере отырып) қолданылады.

Қорытынды. Салықтық тексерулерге уақтылы және жүйелі түрде дайындалу — тек жауапкершілікке тартылу тәуекелін төмендетуге ғана емес, сондай-ақ бизнес пен мемлекет арасындағы тұрақты және ашық қарым-қатынастарды қалыптастыруға ықпал етеді.